千萬注意,企業(yè)這十個(gè)事項(xiàng)做不得!
“人無信不立”,人與人之間沒有信任,就無法長久交往,信用對于企業(yè)來說也一樣重要,隨著社會(huì)信息的透明化和互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)達(dá),一旦企業(yè)發(fā)生稅收違法行為,那么企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況都會(huì)受到嚴(yán)重的影響。下面小編就以真實(shí)的案件告訴大家,不管你多聰明,手段多高明,一旦違法,必定留下痕跡,一旦上了“稅收違法黑名單”,將寸步難行!
日前,集美國稅稽查局查獲了一件重大偷稅案件,轄區(qū)內(nèi)一戶服裝企業(yè),利用個(gè)人銀行卡收取貨款,自以為能向稅務(wù)機(jī)關(guān)隱瞞其實(shí)際銷售收入,然則,通過稽查人員的內(nèi)查外調(diào),取得其確切的違法證據(jù),最終,企業(yè)在證據(jù)面前供認(rèn)不諱,稅務(wù)機(jī)關(guān)對其做出補(bǔ)稅720萬,罰款360萬的稅務(wù)處理處罰決定。
由于其違法行為的嚴(yán)重性,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會(huì),國家稅務(wù)總局、財(cái)政部和中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)等34個(gè)部門聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》和國家稅務(wù)總局2016年24號文件,將該企業(yè)的涉稅違法信息錄入重大違法信息系統(tǒng),進(jìn)行黑名單的公布,并將其違法行為如實(shí)報(bào)送給聯(lián)合懲戒部門。自將該企業(yè)違法事實(shí)進(jìn)行黑名單公布及通報(bào)地稅和征信機(jī)構(gòu)后,該企業(yè)融資額度一度受限,致使該企業(yè)營銷規(guī)模極度萎縮,部分合作代理商提出解約。對該企業(yè)的整體銷售業(yè)務(wù)造成極大影響。
以下十個(gè)事項(xiàng)做不得:
虛假申報(bào)做不得,篡改賬簿干不得,
暴力拒稅使不得,妨礙追稅搞不得,
偽造發(fā)票犯不得,騙取退稅要不得,
多列支出辦不得,少列收入弄不得,
虛開發(fā)票行不得,取得虛開也不得。
1.偷稅:
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定:納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,均為偷稅行為。
2.稅收違法黑名單:
稅收違法黑名單是納稅人實(shí)施稅收違法行為后,稅務(wù)機(jī)關(guān)以黑名單的形式予以公布,并與發(fā)改委、工商、公安部等聯(lián)合實(shí)施懲戒。這一制度充分發(fā)揮了輿論監(jiān)督的作用。
2014年7月,國家稅務(wù)總局正式發(fā)布法規(guī),開始推行納稅信用管理,其中稅收違法黑名單便是其中一項(xiàng)失信懲戒機(jī)制。重大稅收違法行為是最被列入黑名單的主要原因。除了惡意偷稅漏稅外,也有一些納稅人法律知識不足,企業(yè)未及時(shí)注銷,未按期納稅,而被列入黑名單。
稅收違法黑名單按季公布,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在每季度結(jié)束后30日內(nèi)公布,信息公布期限為2年,滿2年的從公布欄撤出,但保留在稅務(wù)機(jī)關(guān)的后臺。公眾可在稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)上查詢。公布的內(nèi)容包括兩方面:一是案件當(dāng)事人的基本信息。二是案件的主要違法事實(shí)、法律依據(jù)、處罰情況等。
2016年,廈門國稅共錄入11家重大稅收違法案件企業(yè)信息。廈門金融機(jī)構(gòu)對3家違法企業(yè)和1家違法企業(yè)法人代表的貸款業(yè)務(wù)采取限制措施,累計(jì)金額約人民幣1955萬元;對3名違法企業(yè)法人代表的信用卡進(jìn)行了凍結(jié)。興業(yè)銀行廈門分行對5家違法企業(yè)禁止辦理敞口授信業(yè)務(wù)。廈門市市場監(jiān)管局及時(shí)將重大稅收違法案件信息通過“廈門市商事主體登記及信用信息公示平臺”向社會(huì)進(jìn)行了公示。
提醒:被列入黑名單有什么后果
將受到稅務(wù)、公安、財(cái)政等多個(gè)部門的聯(lián)合懲戒:
1.納稅信用級別直接判為D級;
2.阻止出境;
3.限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù);
4.金融機(jī)構(gòu)融資授信參考;
5.禁止部分高消費(fèi)行為;
6.向社會(huì)公示;
7.限制取得政府供應(yīng)土地;
8.強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理;
9.依法禁止參加政府采購活動(dòng);
10.禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理;
11.限制證券期貨市場部分經(jīng)營行為;
12.限制保險(xiǎn)市場部分經(jīng)營行為;
13.禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益;
14.依法依規(guī)限制政府性資金支持;
15.從嚴(yán)審核企業(yè)債券發(fā)行、依法限制公司債券發(fā)行;
16.依法限制進(jìn)口關(guān)稅配額分配;
17.通過主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布;
18.從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放;
19.限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù);
20.依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng);
21.依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營;
22.對失信注冊執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場和行業(yè)禁入;
23.撤銷榮譽(yù)稱號,取消參加評先評優(yōu)資格;
24.支持行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)對失信會(huì)員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評、公開譴責(zé)、不予接納、勸退等;
25.強(qiáng)化外匯管理;
26.限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè);
27.限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì),限制獲得認(rèn)證證書;
28.對公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人,相關(guān)部門和社會(huì)組織在行政許可、新增項(xiàng)目審批核準(zhǔn)、強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證、授予榮譽(yù)等方面予以參考,進(jìn)行必要的限制或者禁止。
來源:廈門國稅微宣傳
答:不交企業(yè)所得稅,因?yàn)锳企業(yè)的資本公積是因投資者投資超過實(shí)收資本的份額部分形成的,然后再用來增加股本(或是實(shí)收資本),并不產(chǎn)生投資收益。
初始投資成本是100萬,因?yàn)橥顿Y者的投入的長期股權(quán)投資初始投資成本的計(jì)量是按照投資合同或者協(xié)議約定的價(jià)值(投資合同或者協(xié)議約定不公允的除外)。
不動(dòng)產(chǎn)增值稅抵扣,我今年4月份抵扣了60%,另外的40%到明年幾月份可以抵扣呢?
答:規(guī)定:增值稅一般納稅人2016年5月1號后取得并在會(huì)計(jì)制度上按照固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1號以后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%(即取得抵扣憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣),第二年抵扣40%(即取得抵扣憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣)。
即:比如納稅人是16年7月1號抵扣了60%,那可以在17年8月申報(bào)時(shí)抵扣40%的部分。
我想請問公司銷售賬面上的使用過的汽車,購買時(shí)已經(jīng)抵扣,除了二手車交易市場開的一個(gè)發(fā)票,還要自己開票系統(tǒng)再開一個(gè)發(fā)票的吧?
答:是的。出售自己公司使用過的固定資產(chǎn),購買時(shí)已經(jīng)抵扣的,則需要按照17%開增值稅發(fā)票。
請問,廣告業(yè)的增值稅稅負(fù)率一般為多少?
答:依據(jù)發(fā)布的行業(yè)增值稅稅負(fù)率預(yù)警值,一般在3.5%左右。
答:可以的。計(jì)入管理費(fèi)用—福利費(fèi)。
《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。