每一個經營者，都追求收益最大化。一位老板訴苦，辛辛苦苦一年，賺了100多萬元，將近一半都交了稅，想什么辦法才能降低稅負？能籌劃籌劃嗎？

有人認為，想少交稅款就和稅務局兜圈子搞關系 ；

還有人認為要想少交稅款全看會計記賬，與經營無關 -----這樣的觀點對嗎？

這些做法可能落入籌劃的陷進，那應該怎樣籌劃哪？

雖然已全面營改增但目前在增值稅領域并行兩套政策，導致增值稅政策負雜多樣，該如何進行增值稅籌劃？而增值稅不可避免的影響著企業所得稅，后營改增時代又怎樣去籌劃？

王惠麗

國家稅務總局黨校、揚州稅務學院副教授.

中級會計師、注冊稅務師

從事稅務工作30年，歷經稅務部門多個崗位，有豐富的稅收工作經驗及扎實的稅收理論功底。省內兼職師資，現掛職揚州稅務學院。近年主要教學方向：營改增政策重難點解析及風險應對；增值稅申報表解析及會計核算；企業所得稅政策及申報表填寫及風險防范，稅會差異及風險防范。

一、籌劃的基礎知識

（一）籌劃的目的

減輕稅收負擔是籌劃的第一個目的

第二個目的是規避稅收風險爭取稅收零風險

第三個目的維護主體合法權益

第四個目的提高自身經濟效益

第五個目的獲取資金時間價值

（二）籌劃的方法

1、利用稅收優惠政策

2、選擇最優方案

3、利用稅收政策

4、利用會計規定

5、稅負轉嫁

（三）步驟

1、籌劃企業基本情況與需求分析

2、籌劃企業相關財稅政策盤點歸類

3、 籌劃企業納稅評估與剖析

4、 納稅籌劃方案設計與擬定

5、 納稅籌劃方案實施跟蹤與績效評估

（四）籌劃的風險

1、政策風險

2、 操作風險

3、經營風險

4、執法風險

二、結合政策及案例講解增值稅籌劃

（一）增值稅納稅人身份的籌劃

（二）增值稅計稅依據的籌劃

（三）增值稅稅率的籌劃

（四）增值稅減免稅的籌劃

（五）涉稅發票的籌劃與風險

三、結合政策及案例講解企業所得稅籌劃

（一）營改增企業的籌劃

（二）企業所得稅籌劃的方法 及綜合案例

（三）企業所得稅收入的籌劃

（四）準予從收入額中扣除的項目的籌劃

（五）遞延納稅的籌劃

（六）免于計入應納稅所得額的項目和減免稅優惠項目的籌劃

【案例精選】

——稅務總局制定了《異常增值稅扣稅憑證處理操作規程》，進項轉出了還能轉回嗎？企業所得稅納稅調增嗎？

——發生在4.30前的服務未收款，現在交什么稅？

——建筑企業異地預繳3%，甲方要11%的專用發票，能開嗎？

——建筑企業收到預收款需要預繳稅款，納稅義務什么時候發生？

——簡并稅率了，采購環節對采購憑證的要求變化了嗎？怎樣才能抵扣最大化？沙子是農產品嗎，如果不是請問為什么？酒店購買農民自產的蔬菜，農民去稅務機關代開發票，現在代開發票及其簡化，提供身份證即可，取得代開發票的一方怎樣規避風險？

——一般納稅人一般計稅方法--都取得專票嗎？

——選擇簡易計稅方法--都不要專票嗎？

——簡易計稅到一般計稅受36個月的限制，那一般計稅到簡易計稅有限制嗎？營改增大量的簡易計稅選擇有技巧嗎？如何籌劃才是最優？

——小規模納稅人—不能要專票嗎？要了能抵扣嗎？

——出售使用過的固定資產發票開具與適用稅率匹配嗎？小規模納稅人期間購買的自用小汽車，轉為一般納稅人后出售如何納稅？

——四大行業營改增納稅人出售4.30前使用過的貨物怎樣納稅？

——酒店自己做的月餅出售是按17%還是按6%繳納增值稅？

——會開發票也能節稅嗎？

——支付代墊運輸費，專票開具有學問？

——出租出借包裝物，押金核算有技巧。

——個人車輛油費，取得油票如何抵扣？法人購買的小汽車，能否進固定資產，取得油票及維修費能否進費用？

——總分機構轉移貨物，網絡結算誰繳稅？

——資產負債表有大額的其他應收款和增值稅有關系嗎?

——用不動產投資繳納增值稅嗎？

——勞務派遣可以抵進項，那發票怎么開，影響企業所得稅嗎？

——小規模納稅人出租不動產，年租金收入如何分攤到月享受小微政策？

——某公司是一家從事管道天然氣銷售的一般納稅人企業如何運用營改增的政策進行籌劃？

——企業為了方便員工就餐，開設了職工食堂，職工食堂該如何做賬呢？食堂從菜市場小販處購買食材，沒有發票如何是好？

——2016年12月份發生的費用票沒做賬，2017年還能進賬嗎？

時間：2017年8月26日

地點：蘇州會議中心（道前街100號與養育巷交界處）